Trade Matters
Fall 2008 Edition

Customs Fact — Correct Any Errors on Duty Free Imports

Importers may believe that errors in tariff classification, value for duty or tariff treatment related to duty free goods don’t have to be corrected because the goods are duty free. In fact, importers do need to correct these errors, which may affect the GST status of the goods. If you overpaid GST on duty free goods, you may be able to obtain a refund but if you underpaid GST you may be subject to interest and penalties. More

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Transfer Pricing: Customs versus Income Tax

Multinationals companies should be aware that Canada has two separate government authorities overseeing the cross-border valuation of goods, services, intangible transfers, financial and other transactions — the Canada Revenue Agency (CRA) and the Canada Border Services Agency (CBSA). Each authority manages its own audit, verification, reassessment and penalty regime. Companies that have a transfer pricing agreement with the CRA will need to confirm that the CBSA will accept the valuations in that agreement. More

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Submit New PIP Profile by December 31, 2008

Importers currently enrolled in the Partners in Protection (PIP) program are reminded that they must submit a new Security Profile to the Canada Border Services Agency (CBSA) before midnight on December 31, 2008 in order to retain PIP membership status and program benefits.

Failure to re-apply prior to the deadline will result in the cancellation of a company’s PIP membership as of January 1, 2009. Also, as PIP membership is mandatory for participation in the Free and Secure Trade (FAST) program into Canada, failure to re-apply will also affect FAST privileges.

Current members should complete the Security Profile as soon as possible and allow enough time to answer all questions thoroughly.  Insufficient information may result in an application being rejected.

Security Profiles may be requested from the PIP team directly by sending an e-mail to PIP-PEP@cbsa-asfc.gc.ca.

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Do Not Fall Into European VAT Trap

The value-added tax (VAT) levied by countries in the European Union (EU) can represent a significant expense for Canadian companies operating in the EU.  With countries’ VAT rates ranging from 15 percent to 25 percent, and with high penalties for non-compliance, Canadian businesses should pay special attention to their potential VAT liabilities and compliance obligations.  Also, companies should ensure they pursue any refund opportunities.

Canadian businesses should be aware of and manage the following selected issues:

Liability Unawareness – Canadian businesses may have VAT registration obligations if they provide e-commerce services, supply and install goods, provide training or organize conventions and trade events in the EU.

Lack of Uniformity – Canadian businesses that supply goods to the EU may not have any VAT collection obligations, but may be required to be VAT-registered and report their activity.  Reporting and documentary requirements vary widely among the EU states.

VAT Recovery – Canadian businesses are frequently able to recover VAT incurred in the EU even if they are not VAT-registered.  Since VAT rates are relatively high, Canadian business should take advantage of the special rebate programs available to them in the EU.

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Canadian International Trade Tribunal - Case Update

Havi Global Solutions (Canada) Limited Partnership (Havi) v. President of the Canada Border Services Agency (CBSA).

This was an appeal under subsection 67(1) of the Customs Act. The issue in this case was the whether “Pirates of the Caribbean” bandanas were properly classified under tariff item 6505.90.90 as “other headgear”, as determined by the CBSA, or under tariff item 9503.90.00 as “other toys”, (and subject to a lower duty rate), as submitted by Havi.

These items were red bandanas with a piece of fabric hanging from the bandana to cover the back of the neck. They were woven from polyester and cotton yarns with velcro fastenings. The front of the bandanas are imprinted with a movie logo and the words “Disney Pirates of the Caribbean” printed below. The bandanas were imported in plastic bags, which also contained a pirate card and were part of a promotion created for the McDonald’s Corporation and were distributed as part of a McDonald’s Happy Meal program. The promotion consisted of eight different items that each had a different pirate card. When collected and put together, these cards formed a treasure map. More

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We Can Help

Contact one of our KPMG professionals for help with these or any other customs-related matters that may affect your business.  We can help you manage your customs compliance obligations as well as help you ensure you are not missing any refund opportunities.

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Info-commerce
Édition de l’automne 2008

Point de vue sur les douanes – Correction des erreurs relatives à l’importation de marchandises en franchise

Les importateurs croient peut-être que les erreurs relatives au classement tarifaire, à la valeur en douane ou au traitement tarifaire de marchandises en franchise n’ont pas besoin d’être corrigées puisque les marchandises sont en franchise. En fait, les importateurs doivent corriger ces erreurs, qui peuvent avoir une incidence sur le statut de ces marchandises aux fins de la TPS. Si vous avez payé de la TPS en trop sur des marchandises en franchise, vous pourriez avoir droit à un remboursement, mais si vous n’avez pas payé assez de TPS, vous vous exposez à des intérêts et à des pénalités. Plus

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Établissement des prix de transfert – Douanes et impôt sur le revenu

Les multinationales doivent savoir que le Canada possède deux autorités gouvernementales distinctes qui s’occupent de l’évaluation transfrontalière des biens, des services, du transfert de biens incorporels, du financement et d’autres opérations : l’Agence du revenu du Canada (« ARC ») et l’ASFC. Chacune de ces autorités gère ses propres vérifications, inspections, nouvelles cotisations et systèmes de pénalités. Les sociétés ayant conclu une entente relative à l’établissement des prix de transfert avec l’ARC devront confirmer que l’ASFC acceptera les évaluations effectuées dans le cadre de cette entente. Plus

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Soumettez votre nouveau profil aux fins du programme PEP au plus tard le 31 décembre 2008

Les importateurs qui participent actuellement au programme Partenaires en protection (« PEP ») sont priés de soumettre leur nouveau profil de sécurité à l’ASFC avant minuit le 31 décembre 2008 pour conserver leur adhésion au programme et pour continuer de bénéficier des avantages qui en découlent.

Si une société omet de soumettre son nouveau profil avant la date d’échéance, son adhésion au programme PEP sera annulée à compter du 1^er janvier 2009. En outre, comme il est obligatoire d’adhérer au programme PEP afin de pouvoir participer au programme Expéditions rapides et sécuritaires (« EXPRES ») pour l’entrée au Canada, le défaut de soumettre un nouveau profil aura une incidence sur les avantages découlant du programme EXPRES.

Les participants doivent remplir leur profil de sécurité dès que possible en prenant le temps de bien répondre à toutes les questions. S’il manque des renseignements, la demande pourrait être rejetée.

Pour obtenir un profil de sécurité, envoyez un courriel à l’équipe du programme PEP à l’adresse suivante : PIP-PEP@cbsa-asfc.gc.ca.

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Évitez de tomber dans le piège de la TVA européenne

La taxe sur la valeur ajoutée (« TVA ») prélevée dans les pays de l’Union européenne (« UE ») peut représenter des charges considérables pour les entreprises canadiennes qui exercent des activités dans l’UE. Étant donné que les taux de la TVA vont de 15 % à 25 % et que les pénalités pour défaut de paiement sont lourdes, les entreprises canadiennes doivent porter une attention particulière à leurs obligations éventuelles en matière de TVA. Elles doivent également s’assurer de demander tous les remboursements auxquels elles ont droit.

Les entreprises canadiennes doivent être au fait des problèmes suivants et savoir les gérer :

Ignorance quant à certaines obligations – Les entreprises canadiennes pourraient avoir des obligations en matière d’inscription à la TVA si elles offrent des services de commerce électronique, fournissent ou installent des biens, donnent de la formation ou organisent des congrès ou des événements portant sur le commerce dans l’UE.

Manque d’uniformité – Une entreprise canadienne qui achemine des biens dans l’UE peut ne pas avoir d’obligation en matière de perception de la TVA, mais elle pourrait devoir être inscrite aux fins de la TVA et déclarer ses activités. Les exigences en matière de déclaration et de documentation varient considérablement d’un pays de l’UE à un autre.

Recouvrement de la TVA – Les entreprises canadiennes peuvent souvent recouvrer la TVA qu’elles ont payée dans l’UE, même si elles ne sont pas inscrites aux fins de la TVA. Puisque les taux de la TVA sont relativement élevés, les entreprises canadiennes auraient intérêt à tirer parti des programmes de remboursement spéciaux qui leur sont offerts dans l’UE.

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Tribunal canadien du commerce extérieur – Causes récentes

Havi Global Solutions (Canada) Limited Partnership (Havi) c. Président de l’Agence des services frontaliers du Canada (« ASFC »)

Cet appel a été entendu aux termes du paragraphe 67(1) de la Loi sur les douanes. La question en litige dans cette cause consistait à déterminer si les foulards de tête « Pirates des Caraïbes » avaient été correctement classés dans le numéro tarifaire 6505.90.90 à titre d’« autres coiffures », comme l’a déterminé l’ASFC, ou s’ils devaient être classés dans le numéro tarifaire 9503.90.00 à titre d’« autres jouets » (donc assujettis à un taux de droit de douane plus faible), comme l’a soutenu Havi.

Les marchandises en cause sont des foulards de tête rouges auxquels est attaché un morceau de tissu couvrant l’arrière du cou. Ils sont tissés à partir de fils de polyester et de coton et munis d’attaches en velcro. À l’avant des foulards figure le logo d’un film, et l’inscription « Disney Pirates des Caraïbes » est imprimée en dessous. Les foulards, qui ont été importés en sacs de plastique contenant aussi une carte de pirate, faisaient partie d’une promotion créée pour la McDonald’s Corporation et ont été distribués dans le cadre du programme Joyeux festin de McDonald’s. La promotion consistait en huit articles comportant chacun une carte de pirate, et ces cartes, lorsque collectionnées et rassemblées, formaient une carte au trésor. Plus

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Nous pouvons vous aider

Pour obtenir de l’aide en ce qui a trait aux questions liées aux douanes qui peuvent toucher votre entreprise, communiquez avec les professionnels de KPMG. Nous pouvons vous aider à gérer vos obligations en matière de douanes, et veiller à ce que vous ne laissiez filer aucune possibilité de remboursement.

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